Boletín Tributario # 99
SENTENCIAS DE LA CORTE CONSTITUCIONAL
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| La Corte declaró exequible el art. 77 de la Ley 2277/2022 que adoptó el impuesto de timbre en la enajenación de bienes inmuebles con valor superior a 20.000 UVT. | C-405/2023 |
| En la sentencia, la Corte se inhibe de pronunciarse frente a la demanda del art. 37 de la Ley 2277/2022 sobre base gravable del impuesto de patrimonio, ante la ineptitud sustantiva de la demanda. | C-393/2023 |
| Decide Declarar la inexequibilidad del inciso 2o del artículo 96 de la Ley 2277/2022 cuyo texto era: “Los Decretos Legislativos 560 y 772 de 2020 y sus decretos reglamentarios quedarán prorrogados hasta el treinta y uno (31) de diciembre de 2023, con excepción del parágrafo 3 del artículo 5o, el Título III del Decreto legislativo 560 de 2020, y el Título III del Decreto legislativo 772 de 2020. “ Los decretos referidos en la norma fueron dictados a raíz de la emergencia sanitaria, por la pandemia del Covid-19. | C-390/2023 |
DECRETOS
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| Reglamenta impuesto de renta de las personas naturales y la retención en la fuente por rentas de trabajo. | 2231 de 2023 |
| Se fija el salario mínimo en Colombia en $1.300.000 mensuales (+12.07% frente al monto en 2023). El auxilio de transporte queda en $162.000 mensuales (+13.79%). | 2292 de 2023 |
| Señala el calendario tributario Dian para 2024 y los años siguientes, cambiando la redacción de su contenido para que las fechas tengan vigencia permanente. | 2229 de 2023 |
| Contiene los valores absolutos del impuesto a vehículos. | 2228 de 2023 |
| Indica las condiciones de asignación y funcionamiento de los programas de becas del art. 256 del E.T., modificado por la Ley 2277/22, que establece para las personas que realicen donaciones a programas de becas de estudio creados por instituciones de educación superior aprobadas, en las que se beneficien estudiantes de estratos 1, 2 Y 3, el derecho a descontar de su impuesto sobre la renta a cargo, el 30% del valor donado. Esta medida implico la derogatoria del art. 158-1 del E.T. | 2227 de 2023 |
| Establece medidas tendientes a la reducción gradual de la producción y consumo de ciertos productos plásticos de un solo uso y se dictan otras disposiciones. | 2192 de 2023 |
| Señala las reglas para el reconocimiento y pago de las prestaciones económicas del Sistema General de Seguridad Social en Salud y se dictan otras disposiciones | 2126 de 2023 |
RESOLUCIONES Y CIRCULARES EXTERNAS DIAN
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| Suspende términos, del 26 al 29 de diciembre de 2023, para procesos y actuaciones administrativas en la Dirección de Grandes Contribuyentes por adecuación de nuevas oficinas, ubicadas en la Calle 92 17A-42 de Bogotá. | Res. 202 de 2023 |
| Fija la UVT para el año gravable 2024 en $47.065. | Res. 187 de 2023 |
| La Dian modifica los Formatos 2516 y 2517, anexos de la declaración de renta de las personas jurídicas y naturales. | Res. 11147/2023 |
| La Dian prescribe los Formularios 330 (Declaración del Impuesto nacional sobre productos plásticos de un solo uso utilizados para envasar, embalar o empacar bienes), 335 (Declaración del Impuesto a las bebidas ultraprocesadas azucaradas) y 340 (Declaración del Impuesto a los productos comestibles ultraprocesados industrialmente y/o con alto contenido de azúcares añadidos, sodio o grasas saturadas). | Res. 11336/2023 |
| Informa que la tarifa del Impuesto Nacional al Consumo de bolsas plásticas para el 2024 queda en $66. | Circ. Ext. 6 de 2023 |
| Informa sobre el trámite de creación y actualización de RUT para Juntas de Acción Comunal y otras organizaciones populares. | 5 de 2023 |
PROYECTOS DE RESOLUCIÓN DIAN
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| Prescribe el Formulario 220 “Certificado de Ingresos y Retenciones por Rentas de Trabajo y de Pensiones” – Año Gravable 2023 y siguientes. | DIAN 36-2023 |
| Modifica parcialmente la Resolución 5707 del 5 de agosto de 2019 “Por la cual se establecen los requisitos para ser autorizado para actuar como autorretenedor del impuesto sobre la renta”. | DIAN 34-2023 |
COMUNICADOS DE LA DIAN
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| La Dian recuerda que desde el 1° de enero de este año rige la tributación por Presencia Económica Significativa (PES), y explica generalidades sobre el tema. | 004/2024 |
| En tanto se ajustan los sistemas de recepción de la información exógena cambiaria de la DIAN, de acuerdo con el nuevo Sistema de Información Cambiaria adoptado por el Banco de la República, es necesario señalar un plazo adicional de carácter transitorio aplicable a la presentación de la información exógena cambiaria correspondiente a 2023-T4, y los dos primeros trimestres de 2024. | 006/2024 |
RESOLUCIONES Y COMUNICADOS DE PRENSA MINISTERIO DE HACIENDA
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| Reajusta el valor de la Unidad de Valor Básico – UVB para la vigencia2024, a $10.951, creada por el art. 313 de la Ley del Plan de Desarrollo 2294/2023 | Res 03268 de 2023, |
| Informa sobre la puesta en marcha del “programa de inclusión financiera de la economía popular (EP) – CREO, un crédito para conocernos», iniciativa destinada a promover el acceso a financiación formal para la economía popular | Com.73 de 2023 |
RESOLUCIONES SDH
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| Adopta el calendario tributario en Bogotá para el año 2024 | 476-2023 |
RESOLUCIONES ALCALDÍA BUCARAMANGA
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| Adopta el calendario tributario en Bucaramanga para el año 2024 | 8887-2023 |
DECRETOS Y RESOLUCIONES ALCALDÍA MEDELLÍN
| Contenido de lo resolución | Ver Decreto o Resolución |
| Establece el descuento por pronto pago del impuesto predial por el 2024. | 1099-2023 |
| Adopta el calendario tributario en Medellín para el año 2024. | 2022350101834-2023 |
| Establece la tarifa de autorretención por ICA para 2024. | 202350101209-2023 |
CONCEPTOS DE LA SUPERINTENDENCIA DE SOCIEDADES
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| Se pronuncia sobre el tratamiento que se le da a bienes con afectación a vivienda familiar o patrimonio de familia, dentro del proceso de liquidación de persona natural comerciante. | 220-264202 -2023 |
SENTENCIAS DEL CONSEJO DE ESTADO
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| El Consejo de Estado determinó que no era procedente el rechazo de dos compañías del análisis de comparabilidad llevado a cabo en el estudio de precios de transferencia de una distribuidora de cosméticos, rechazo basado en la actividad de I+D de los potenciales comparables. También se analizó el efecto del ajuste de comparabilidad que realizó la autoridad tributaria respecto de una de las entidades comparables, consistente en la eliminación del gasto por amortización de un activo intangible. | 23520/2023 |
CONCEPTOS DE LA DIAN
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| Quinta adición al Concepto General sobre el impuesto sobre la renta a cargo de las personas jurídicas con motivo de la Ley 2277 de 2022.
La Dian aclara la quinta adición al concepto general de renta para personas jurídicas, en relación con la Tasa Mínima de Tributación, y precisa que: “Para determinar el ID del año gravable 2023, el INR corresponde al impuesto neto de renta del año gravable 2023 (ver casilla 94 del Formulario 110)”. | 1286/2023 |
| La Dian precisa que:
“Una entidad sin ánimo de lucro no puede optar por el impuesto unificado bajo el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE, ya que no tiene naturaleza societaria, como lo exigen los artículos 905 del Estatuto Tributario y 1.5.8.1.5. del Decreto 1625 de 2016”. | 1089/2023 |
| Conceptúa la Dian:
“Un consorcio, en calidad de responsable del IVA, no puede tomar como impuesto descontable el IVA retenido y pagado por uno de sus consorciados con ocasión de la contratación -que lleva a cabo a nombre propio- de un servicio gravado desde el exterior que se destina a las actividades económicas realizadas por dicho consorcio.
Esto, en la medida que no se cumple con lo exigido por el artículo 488 del Estatuto Tributario”. | 1164/2023 |
| Afirma la Dian:
“Una indemnización que debe pagar el Estado colombiano por concepto de daños inmateriales, en cumplimiento de una sentencia de la Corte IDH, no está sujeta a retención en la fuente a título del impuesto sobre la renta y complementarios si en dicha sentencia se ordena que la indemnización sea entregada “de forma íntegra, sin reducciones derivadas de eventuales cargas fiscales”.
Si eventualmente se hubiese practicado alguna retención, la Entidad que hubiese obrado como agente retenedor deberá reintegrar los valores retenidos indebidamente, tal y como lo establece el artículo 1.2.4.16. del Decreto 1625 de 2016”. | 1167/2023 |
| La Dian expide la 3ª. adición al Concepto General sobre renta Personas naturales, a propósito de la Ley 2277/2022. Desarrolla el tema de Dividendos distribuidos por empresa en zona franca. | 1216/2023 |
| La Dian emite Adición al Concepto General Unificado No. 1466 del 29 de diciembre de 2017 sobre el Gravamen a los Movimientos Financieros – GMF. | 1244/2023 |
| La Dian emite Adición al Concepto Unificado No. 0106 de agosto 19 de 2022 – sobre Obligación de facturar y Sistema de Factura Electrónica | 1292/2023 |
