Boletín Tributario # 90

DECRETOS NACIONALES

Objeto del Decreto Ver Dec. No.
Delega en Supersociedades funciones de control a las ESAL extranjeras 0326/2023

RESOLUCIONES DE LA DIAN

Objeto de la Resolución Ver Res. No.
Modifica el formato 2516 de conciliación fiscal 0051/2023
Prescribe el formulario 220 Certificado de Ingresos y Retenciones 0042/2023
Prescribe el formulario 435 – Declaración del Impuesto Nacional al Carbono 0035/2023

Modifica el Instructivo del Formulario 210, renta personas naturales

0056/2023

PROYECTOS DE DECRETO

Objeto del Proyecto Ver Proyecto de Dec.
Modifica reglamentos de proyectos financiables con “Obras por impuestos” 9/2023
Fija el componente inflacionario para el año gravable 2023 en el 100% de los rendimientos financieros. El componente inflacionario de los costos sería 63.35% Proy. de Dec. Minhacienda

PROYECTOS DE RESOLUCIÓN DIAN

Objeto del Proyecto Ver Proyecto de Res.
Modifica el instructivo del formulario 260 -Declaración Anual Consolidada del Régimen Simple 11/2023
Prescribe el formulario No. 420 “Declaración impuesto al patrimonio” por el año gravable 2023 y años gravables siguientes Proy Res Dian

CIRCULARES DIAN 

Contenido del concepto Ver Circular
Precisa que la vigencia del RUT es indefinida, y por tanto las entidades públicas y privadas no puede exigir que se presente con fecha actualizada 01/2023

COMUNICADOS DE PRENSA DIAN

Contenido del comunicado Ver Comunicado
La Dian realizará acciones de cobro a más de 6.300 deudores morosos 22/2023

RESOLUCIONES  SHD Y DDI 

Contenido del comunicado Ver
Modifica la Res. SHD 522-2022 -calendario de plazos de las obligaciones tributarias en Bogotá para el año 2023 Res. SHD 098/2023
Mecanismos cumplimientos obligaciones tributarias Bogotá Res. DDI 1497/2023

CIRCULARES CONCEPTO Y COMUNICADOS DE PRENSA SHD 

Contenido del comunicado Ver
Guía sobre la tasa reducida de intereses moratorios por Ley 2277/2022 Cir. SHD 04/2023
Cuantía de la sanción por no informar en Bogotá Con. SDH 2023IE005082O1/2023
Intereses reducidos en un 50% por la reforma tributaria adoptada con la Ley 2277 de 2022 Com. del 16-03-2023
Se ampliaron vencimientos de Retención por ICA hasta el 31 de marzo de 2023 Com. del 15-03-2023
Obligación de actualizar la contraseña en la plataforma de pago, para cumplir obligaciones en ICA y RETEICA Com. del 16-03-2023

PROYECTOS DE RESOLUCIÓN Y COMUNICADOS DE PRENSA UGPP 

Contenido del comunicado Ver
Requisitos para acogerse a la reducción especial de sanciones e intereses contemplada en el art. 93 de la Ley 2277/22 Proy. Res. 01/2023
Programación de postulaciones 2023 del Incentivo de Generación de Nuevo Empleo 2023 Com. UGPP

RESOLUCIONES Y OFICIOS SUPERINTENDENCIAS

Contenido del concepto Ver Concepto
Tasa de interés consumo y ordinario para abril 2023 Res. Superfinanciera 0472/2023
Debida diligencia de obligados al RUB Of. Supersociedades 220-2655592/2023

 SENTENCIAS DEL CONSEJO DE ESTADO

Decisión Sentencia
Afirma la Sala sobre la sanción por no informar: 

Por ello, se considera que los fundamentos de los actos acusados no corresponden a razones jurídicamente objetivas y que éstos, por tanto, adolecen de falsa motivación, pues el error de validación mencionado no conducía a desconocer la información presentada para imponer la sanción por el supuesto de «no informar», so pretexto de inconsistencias que en realidad se concretan en dicho error inane para la labor fiscalizadora del año 2014, en la medida en que la información efectivamente transmitida era de ese año.”

26924/2023
En relación con lel impuesto al consumo a las cervezas, afirma el C. de E.:

 

Teniendo en cuenta el criterio expuesto por esta Sección, es claro para la Sala que la cerveza a la que hace referencia la Ley 223 de 1995 para efectos del impuesto al consumo se refiere a una bebida alcohólica, es decir, cuyo contenido este compuesto por una graduación superior a 2.5 grados alcohólimetricos de acuerdo con la definición prevista en el artículo 3o del Decreto 1686 de 2012 y no a una bebida de naturaleza diferente como lo es la cerveza sin alcohol..”

 

26876/2023
Anula norma sobre requisitos VIS/VIP par efectos de devolución de IVA 25440/2023
Anula la norma y el aparte del concepto demandado sobre etapa de construccion en contratos de concesión o APP, que se transcriben a continuación:

«Decreto 1625 de 2016

Artículo 1.2.1.25.6. Ingresos asociados a la etapa de construcción. Los ingresos devengados por el contribuyente del impuesto sobre la renta y complementario asociados a la etapa de construcción, corresponden al monto total de los costos y gastos, reconocidos como activo intangible para efectos fiscales en que hayan incurrido los contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementario, de conformidad con lo dispuesto en el artículo 1.2.1.25.4. de este Capítulo.

La etapa de construcción en los contratos de concesión o Asociación Público Privada -APP se entiende cumplida a partir del momento en que se realiza la entrega a satisfacción del activo intangible a la entidad competente.

PARÁGRAFO 1. Los ingresos que no cumplan con lo establecido en este artículo se reconocerán en el periodo gravable en que se realicen.

PARÁGRAFO 2. Los ingresos asociados a la explotación comercial de la concesión, tendrán el tratamiento general establecido en el Estatuto Tributario (Art. 1, Decreto 2235 de 2017)».

«Oficio 012212 de 10 de mayo de 2018 (…) De lo dicho se puede predicar que los ingresos por rendimientos financieros se enmarcan dentro de los ingresos que no cumplen con lo establecido en el inciso 1o del citado artículo 1.2.1.25.6, en consecuencia, tal como lo informa el parágrafo 1o se reconocerán en el período gravable en que se realicen2».

25352/2023

CONCEPTOS DE LA DIAN

Contenido del concepto Ver Concepto
Se pronuncia sobre la aplicación del artículo 43 de la Ley 962 de 2005 a la luz de la Sentencia de Unificación 2022CE-SUJ-4-002 del 8 de septiembre de 2022 del Consejo de Estado y la corrección de declaraciones en cualquier tiempo. 366/2022
Adición al Concepto General en materia de procedimiento tributario y aduanero con motivo de la Ley 2277 de 2022 No.165 de 2023 cuyo texto puede consultarse en nuestro Boletín GLOBBAL No. 88 del 2023 329/2023
Concepto general sobre las derogatorias incluidas en el art. 96 de la Ley de Reforma Tributaria 2277 de 2022, en especial hace precisiones sobre los incentivos para economía naranja y para el desarrollo del campo colombiano, así como sobre los procesos de enajenación voluntaria de un predio en el marco de un proyecto de renovación urbana. 323/2023
Se pronuncia sobre la posibilidad de autorizar la expedición del certificado de subcapitalización a que se refiere el parágrafo 1º del art. 118-1 del E.T. 289/2023
La factura electrónica es soporte para el descuento por inversiones en la protección del medio ambiente del art. 255 del E.T. 286/2023
Adiciona el concepto general 641/2023 Impuesto a plásticos de un solo uso 255/2023
Adiciona el concepto general sobre el régimen Simple No. 131/2023. 325/2023
Concepto general sobre impuesto de renta de personas naturales, a propósito de las modificaciones incluidas en la Ley 2277/2022 416/2023
Incluye conceptos sobre los siguientes temas:

  • Se confirma lo expuesto en el numeral 2.1.1 del Concepto General Unificado – Estampilla Pro Universidad Nacional No. 007546 – interno 585 de 2020.
  • Reconsideración doctrina en materia de depósitos ordinarios y de bajo monto como medios de pago para efectos del Art. 771-5 del Estatuto Tributario
  • RUB en el caso de Fondos de Inversión Colectiva
  • RUB en el caso de partidos políticos
  • Adición al Concepto General sobre el Régimen Simple de Tributación – SIMPLE
  • con motivo de la Ley 2277 de 2022
  • Concepto General sobre el impuesto de timbre nacional con motivo de la Ley 2277 de 2022
  • Exigibilidad de la contribución especial del Art. 120 de la Ley 418 de 1997
    en el marco de fiducia mercantil
 

DoctriFlash Feb-2023